Особенности и ограничения найма детей и подростков

В толковании Трудового закона ребенок – лицо в возрасте до 15 лет или же лицо, которое до достижения возраста 18 лет продолжает получать основное образование. В свою очередь подросток это лицо в возрасте от 15 до 18 лет, которое не считается ребенком.

Дети в возрасте от 13 лет могут быть трудоустроены в исключительном случае, если:

• один из родителей (опекун) дал письменное согласие;
• ребенок выполняет работу в свободное от учебы время;
• работа легкая, не влекущая вреда для безопасности, здоровья, нравственности и развития ребенка;
• работа не препятствовует получению ребенком образования;
• с ребенком заключен договор в письменном виде.

Работы, на которые можно принимать детей в возрасте от 13 лет, определяет Кабинет министров.

Также дети могут быть трудоустроены в исключительных случаях в культурных, художественных, спортивных и рекламных мероприятиях, если:

• один из родителей (опекун) дал письменное согласие;
• выдано разрешение Государственной инспекции труда;
• работа легкая, не влекущая вреда для безопасности, здоровья, нравственности и развития ребенка;
• такая работа не препятствует получению ребенком образования;
• с ребенком заключен договор в письменном виде.

Порядок, в котором выдаются разрешения на занятость ребенка в качестве исполнителя в культурных, художественных, спортивных и рекламных мероприятиях, а также ограничения, подлежащие включению в разрешение и связанные с условиями труда и занятости, определяет Кабинет министров.

До заключения трудового договора работодатель обязан проинформировать одного из родителей (опекунов) ребенка или, в случае трудоустройства подростка, самого подростка, об оценке риска рабочей среды и мерах по охране труда на соответствующем рабочем месте.

Лиц моложе 18 лет принимают на работу только после предварительного медицинского осмотра, и до достижения ими возраста 18 лет такой обязательный медицинский осмотр следует проводить ежегодно.

Если работодатель принимает на работу лицо, не достигшее 18-летнего возраста и получающее образование в учебном учреждении, на определенный период (когда в учебном учреждении каникулы), но не более трех месяцев, предварительный медицинский осмотр можно не проходить, работодатель может запросит заключение семейного врача о состоянии здоровья подростка (Постановление КМ от 10.03.2009 № 219 «Порядок проведения обязательного медицинского осмотра», пункт 52).

Для лиц моложе 18 лет устанавливается пятидневная рабочая неделя.

Дети, достигшие возраста 13 лет, не могут быть заняты на работе:
➤ более двух часов в день и более 10 часов в неделю, если работа выполняется в течение учебного года;
➤ более четырех часов в день и более 20 часов в неделю, если ребенок работает в период, когда в учебном заведении каникулы, а если ребенок достиг 15-летнего возраста, – не более 7 часов в день и не более 35 часов в неделю.

Подростки не могут быть заняты:
➤ более 7 часов в день и более 35 часов в неделю;
➤ в условиях повышенного риска безопасности, здоровью, нравственности и развития подростка.

Если лицо моложе 18 лет работает у нескольких работодателей, рабочее время суммируется. Также суммируется время, проведенное на работе и учёбе, если лица моложе 18 лет дополнительно к работе продолжают получать основное, среднее или профессиональное образование, то время, проведенное на работе и учебе, суммируется и оно не может превышать 7 часов в день и 35 часов в неделю.

Для детей время ежесуточного отдыха в течение 24-часового периода должно быть не менее 14 часов подряд.

Лица моложе 18 лет имеют право:

• на ежегодный оплачиваемый отпуск продолжительностью в один месяц;
• на перерыв в работе, если их рабочее время превышает четыре с половиной часа, продолжительность перерыва не должна быть менее 30 минут.

Работая в предпраздничный день, рабочее время ребенка или подростка также подлежит сокращению на 1 час, то есть, при нормальном рабочем дне реденок или подросток будет работать не 7, а 6 часов.

За работу детям платят в соответствии с выполненной работой.

Для подростков, трудоустроенных до 35 часов в неделю, месячная заработная плата не должна быть меньше минимальной месячной заработной платы – 740 евро.

Если подросток помимо получения среднего или профессионального образования еще и работает, то за выполненную работу ему платят согласно отработанному времени. При этом почасовая ставка, установленная для подростка, не должна быть ниже минимальной почасовой ставки нормального рабочего времени, установленной Кабинетом Министров.

Прекращая трудовые отношения, работодетель обязан выплатить ребенку компенсацию за неиспользованный отпуск (если такой накопился).

Применимые виды налогов зависят от налогового режима работодателя.

Если у работодателя общий режим уплаты налога, то он с заработной платы ребенка или подростка уплачивает:
➤ подоходный налог с населения в размере 25.5%.
➤ обязательные взносы государственного социального страхования в размере 34,09 %: работодатель удерживает часть социальных взносов в размере 10.50% от заработной платы, а часть – 23.59% работодатель уплачивает за ребенка из своих средств.

✏️ Пример.
Заработная плата составляет 740 евро.
Удерживается часть обязательных взносов государственного социального страхования (10.50 %):
740 евро х 0.105 = 77.70 евро.
Высчитывается облагаемая часть заработной платы: 740 евро - 77.70 евро = 662.30 евро.
Применяется необлагаемый минимум (510 евро): 662.30 евро - 510 евро = 152.30 евро.
Высчитывается подоходный налог с населения (25.5%): 152.30 евро х 0.255 = 38.84 евро.
Итого зарплата "на руки": 623.46 евро

Однако, если работодатель является сельскохозяйственным деятелем и ребенок или подросток получает доход сезонного сельскохозяйственного работника в летний период, к доходу ребенка или подростка применяется налоговая ставка в размере 15%, но не менее 0,70 евро за каждый день занятости.

Ребенок или подросток может подать налоговую книжку в СГД, указав свой основной источник дохода, т. е. главного работодателя.

С 2025 года ставка подоходного налога не зависит от того, подается ли работодателю налоговая книжка или нет. Ставка в любом случае будет 25,5%. Однако если работающий ребенок или подросток хочет, чтобы к зарплате на рабочем месте применялся необлагаемый минимум, который в 2025 году составляет 510 евро в месяц, работодатель должен быть указан в налоговой книжке по заработной плате.

Отметить ли работодателя в налоговой книжке или нет, могут дети и подростки, работающие у работодателя с общим режимом налогообложения. Однако при получении дохода от сезонных сельскохозяйственных работ, работодателя отметить в налоговой книге нельзя и льготы по подоходному налогу с населения не применимы.

Налоговая льгота для родителей на иждивенца составляет необлагаемые налогом 250 евро в месяц.

Если ребенок в возрасте до 19 лет, получает среднее, профессиональное, высшее или специальное образование и работает только на летних каникулах, т.е., с 1 июня по 31 августа, работающему родителю не нужно делать изменения в своей налоговой книжке касательно иждивенцев.

Однако, если ребенок в возрасте до 19 лет получает среднее, профессиональное, высшее или специальное образование и работает в рамках учебного года, при принятии на работу ребенок автоматически теряет статус иждивенца, а родитель – налоговую льготу. Родитель должен самостоятельно снова подать данные о иждивенце в налоговой книжке для применения налоговых льгот, после того, как ребенок прекращает работать.