Обязанность работодателя при расчете зарплаты – рассчитать сумму налогов, сделать удержания из брутто-зарплаты (на бумаге) и перечислить сумму налогов в государственный бюджет.
Налоги, которыми облагается заработная плата:
✔️ Обязательные взносы государственного социального страхования (VSAOI)
Ставка обязательных взносов государственного социального страхования (ст. 18 Закона «О государственном социальном страховании»), если работник застрахован всеми видами социального страхования, составляет 34,09 %, которые делятся следующим образом:
Обязательные государственные страховые взносы обеспечивают работника следующими видами страхования:
Соответственно, работник может рассчитывать на получения социальных пособий.
- 10.50% – платит работник (относится к налогу работника);
- 23,59% – расходы работодателя (эта сумма не включается в брутто-зарплату работника).
Обязательные государственные страховые взносы обеспечивают работника следующими видами страхования:
- пенсионное страхование;
- страхование по инвалидности;
- страхование материнства;
- страхование отцовства;
- страхование по болезни;
- родительское страхование;
- медицинское страхование.
Соответственно, работник может рассчитывать на получения социальных пособий.
Обязательные взносы государственного социального страхования рассчитываются индивидуально в зависимости от льгот, применяемых для каждого работника в отдельности.
✔️ Подоходный налог с населения
С января 2025 года основная ставка подоходного налога с населения в Латвии составляет 25,5 % (ч. 3 ст. 15 Закона о подоходном налоге с населения).
До применения подоходного налога с населения к доходам применяется необлагаемый минимум.
В 2025 году сумма необлагаемого минимума составляла 510 евро в месяц, а в 2026 году увеличена до 550 евро в месяц.
В 2025 году сумма необлагаемого минимума составляла 510 евро в месяц, а в 2026 году увеличена до 550 евро в месяц.
📒 Налоговая книжка
Работник может подать налоговую книжку в системе электронного декларирования Службы государственных доходов (VID EDS). Доступ к налоговой книжке имеет только сам работник и СГД.
Работник должен указать основное место получения доходов и применимые дополнительные налоговые льготы, такие как:
Если льготы в налоговой книжке не отмечены, работодатель их не применяет.
Работник должен указать основное место получения доходов и применимые дополнительные налоговые льготы, такие как:
- количество иждивенцев;
- инвалидность;
- статус репрессированного;
- статус участника движения национального сопротивления.
Если льготы в налоговой книжке не отмечены, работодатель их не применяет.
Снятие налоговой книжки и переплата налога
При принятии работника на работу работодателю рекомендуется проинформировать работника о своевременной подачи налоговой книжки для применения полагающихся работнику льгот и правильного расчета налогов. Работодатель обязан каждый месяц проверять данные о работниках и их изменениях в налоговых книжках и их снятии или подаче, что доступно в VID EDS в разделе Pārskati > Algas nodokļa grāmatiņu dati > Iesniegto algas nodokļa grāmatiņu dati.
Однако бывают случаи, когда работник намеренно подает налоговую книжку задним числом, например, подает в первый день трудовых отношений, затем ее снимает, и снова подает в конце года. Так как подача налоговой книжки не является обязательной для работника и VID EDS позволяет в книжке указать более раннюю дату, может возникнуть ситуация, когда в конце года требуется перерасчет налога из-за непременных в течении года льгот.
Постановление КМ № 899 «Порядок применения норм Закона «О подоходном налоге с населения». обязывает работодателя:
1) перерассчитать налог за налоговый год по имеющимся новым данным, если налоговая льгота не была применена в течении всего периода за который работник имел на нее право,
2) вернуть переплаченный налог в последующие месяцы налогового года после обновления записей в налоговой книжке.
Это же касается и ситуации, когда работник утратил права на налоговую льготу в определенный период, но не сделал изменения в налоговой книжке, вследствие чего налог не был уплачен. В данном случае работодатель обязан удержать дополнительно рассчитанный налог в последующие месяцы налогового года после обновления записей в налоговой книге о праве на налоговую льготу.
Как правило, перерасчет и внесения изменений требует от работодателя дополнительных ресурсов, и не обрадует работодателя, ведь этого можно было избежать, если бы работник подавал данные вовремя.
Что бы работодателю не пришлось делать перерасчет, работник имеет право подать годовую декларацию о доходах и получить возврат переплаченного налога из госбюджета. В декларации учитываются не применённый необлагаемый минимум, льготы на иждивенцев, а также дополнительные льготы, например льготы для инвалидов, репрессированных лиц и. т.д. Подать декларацию за определенный таксационный год можно в течении трёх лет. Подача деклараций за предыдущий таксационный год открыта с 1 марта по 1 июня.
Работодатель и работник могут составить небольшое соглашение о том, что работодатель не будет делать перерасчет, а работник самостоятельно вернет переплаченный налог, подав налоговую декларацию. Образец соглашения доступен здесь.
Однако бывают случаи, когда работник намеренно подает налоговую книжку задним числом, например, подает в первый день трудовых отношений, затем ее снимает, и снова подает в конце года. Так как подача налоговой книжки не является обязательной для работника и VID EDS позволяет в книжке указать более раннюю дату, может возникнуть ситуация, когда в конце года требуется перерасчет налога из-за непременных в течении года льгот.
Постановление КМ № 899 «Порядок применения норм Закона «О подоходном налоге с населения». обязывает работодателя:
1) перерассчитать налог за налоговый год по имеющимся новым данным, если налоговая льгота не была применена в течении всего периода за который работник имел на нее право,
2) вернуть переплаченный налог в последующие месяцы налогового года после обновления записей в налоговой книжке.
Это же касается и ситуации, когда работник утратил права на налоговую льготу в определенный период, но не сделал изменения в налоговой книжке, вследствие чего налог не был уплачен. В данном случае работодатель обязан удержать дополнительно рассчитанный налог в последующие месяцы налогового года после обновления записей в налоговой книге о праве на налоговую льготу.
Как правило, перерасчет и внесения изменений требует от работодателя дополнительных ресурсов, и не обрадует работодателя, ведь этого можно было избежать, если бы работник подавал данные вовремя.
Что бы работодателю не пришлось делать перерасчет, работник имеет право подать годовую декларацию о доходах и получить возврат переплаченного налога из госбюджета. В декларации учитываются не применённый необлагаемый минимум, льготы на иждивенцев, а также дополнительные льготы, например льготы для инвалидов, репрессированных лиц и. т.д. Подать декларацию за определенный таксационный год можно в течении трёх лет. Подача деклараций за предыдущий таксационный год открыта с 1 марта по 1 июня.
Работодатель и работник могут составить небольшое соглашение о том, что работодатель не будет делать перерасчет, а работник самостоятельно вернет переплаченный налог, подав налоговую декларацию. Образец соглашения доступен здесь.
Как работнику убедиться, что работодатель платить за него налоги?
Данную информацию можно получить в системе EDS Службы государственных доходов.
После авторизации, в левой стороне окна находим раздел Pārskati. Выбираем вкладку отбора по группам Pēc pārskatu grupas. Находим раздел Informācija par darba periodiem un nodokļiem.
Выбираем необходимый отчет:
После авторизации, в левой стороне окна находим раздел Pārskati. Выбираем вкладку отбора по группам Pēc pārskatu grupas. Находим раздел Informācija par darba periodiem un nodokļiem.
Выбираем необходимый отчет:
- по подоходному налогу с населения - Darba devēju ieturētais Iedzīvotāju ienākuma nodoklis
- по обязательным взносам государственного социального страхования - Darba devēju aprēķinātās Valsts sociālās apdrošināšanas obligātās iemaksas.
Выбираем период отчета и нажимаем Pieprasīt pārskatu. На экране отобразятся все суммы выплат ваших работодателей по месяцам.
